2024年05月20日快讯 山河智能年报遭问询，被追问报告期存货跌价准备计提是否充分 合理，是否存在滞销风险

2024年05月20日转载：界面新闻网

深交所5月20日下发关于对山河智能年报的问询函，追问公司涉及经营业绩、资产减值、境外资产、偿债能力等方面的多个问题。

其中，关于经营业绩，问询函指出，报告期内，公司实现营业收入729亿元，同比减少1%；其中境外收入407亿元，占营业收入比重580%，境外收入相比上年增长266%。公司实现归属于上市公司股东的净利润35534万元，同比上升1013%；归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润-41亿元，同比上升856%；经营活动产生的现金流量净额-20亿元，同比上升673%。此外，年报披露，报告期公司境外业务毛利率363%，与境内业务的毛利率相比高153个百分点。

问询函要求公司说明公司报告期内收入与利润、经营活动产生的现金流量变动趋势不一致的原因及合理性；说明境内外销售毛利率差异大、境外销售毛利率高出境内业务毛利率近一倍的原因及合理性；说明公司境外收入快速增长的原因。

同时要求年审会计师对上述问题进行核查并发表明确意见，并说明就境外营业收入的真实性和成本结转的准确性执行的审计程序和获取的审计证据，所获审计证据的充分性与适当性，进而说明报告期公司的收入确认是否真实、准确。

关于资产减值，问询函指出，年报显示，公司2023年年度计提信用减值准备58亿元，资产减值准备72839万元；而上年公司计提信用减值准备、资产减值准备分别为42亿元、41亿元。年报显示，公司报告期末应收账款账面余额788亿元，坏账准备计提比例253%，本期公司收回或转回坏账准备05亿元。年审会计师将应收账款坏账准备的计提列为报告期的关键审计事项之一。年报显示，公司报告期末存货账面余额301亿元，计提存货跌价22亿元。本期计提存货跌价准备62914万元，转回或转销2780.19万元。

问询函要求公司说明应收账款按单项计提坏账准备的形成原因、销售的产品类型、销售金额、回款情况及剩余应收账款余额，公司采取的催款措施、坏账准备计提的依据及合理性，相关客户是否与你公司、董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人存在关联关系或者可能造成利益倾斜的其他关系；说明应收账款按组合计提坏账准备的各账龄区间坏账准备计提比例的确定依据及合理性，与上年相比是否存在差异，如是，说明原因及合理性，是否存在跨期调节利润的情形；说明公司应收账款收回或转回对应的款项涉及对象、发生时间、金额、减值准备的计提时间，收回或转回的理由及合理性；说明报告期存货跌价准备计提是否充分、合理，是否存在滞销风险；说明本期转回或转销的原因及合理性，对本期损益的主要影响，相关会计处理是否符合《企业会计准则》的规定。

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